永城煤電控股集團(tuán)有限公司（下稱永煤控股）近日在上海清算所公告，公司于7月27日收到中國證券監(jiān)督管理委員會（下稱證監(jiān)會）《行政處罰決定書》，涉及虛增貨幣資金共計(jì)861億元等信息披露違規(guī)行為。

因此，證監(jiān)會對永城煤電給予警告，并處以300萬元罰款；對相關(guān)6名高管處以共230萬元罰款。

去年11月10日，永煤控股突然因流動資金緊張無法按期足額償付約10億本息金額，而當(dāng)時它的賬面上的貨幣資金還高達(dá)469.68億元。這一違約行為直接引發(fā)債市連鎖沖擊，全國煤炭類債券、河北、山西甚至云南等地的國企債均受波及，一級市場被迫取消發(fā)行，二級市場遭遇“打折”拋售。

去年爆雷后，有人疑問為什么永煤控股賬面貨幣資金有近470億，卻連10億都還不上，并最終引發(fā)一系列違約連鎖反應(yīng)?；蛟S近日證監(jiān)會披露這份文件能幫我們找到答案。　證監(jiān)會調(diào)查結(jié)果顯示，2018年1月至2020年10月期間，永煤控股累計(jì)發(fā)行銀行間債務(wù)融資工具21期（以下簡稱21期債務(wù)融資工具），非公開發(fā)行公司債3期（以下簡稱私募債）。在相關(guān)債務(wù)融資工具和私募債募集說明書、定期報(bào)告等文件中，永煤控股將應(yīng)收控股股東河南能源化工集團(tuán)（下稱河南能化或豫能化）的往來款作為貨幣資金列報(bào)，導(dǎo)致其合并報(bào)表層面虛增貨幣資金。

具體來看，2017年至2020年9月30日財(cái)務(wù)報(bào)表分別虛增112.74億元、235.64億元、241.07億元、271.74億元，分別占其當(dāng)期披露貨幣資金總額的54.03%、62.56%、57.28%、57.86%，分別占其當(dāng)期披露資產(chǎn)總額的7.94%、14.52%、14.68%、15.74%。經(jīng)小編計(jì)算上述虛增貨幣資金累計(jì)達(dá)861.19億元。

證監(jiān)會在調(diào)查結(jié)果中稱，永煤控股自2007年成立后 ，根據(jù)河南能化的要求進(jìn)行資金歸集，永煤控股資金被自動歸集至其在河南能源化工集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司（系河南能化控股子公司，下稱財(cái)務(wù)公司）開立的賬戶。

不同于永煤控股自身庫存現(xiàn)金、銀行存款等可以被隨時支取的貨幣資金，被歸集的資金由河南能化資金管理中心負(fù)責(zé)調(diào)度，永煤控股需經(jīng)審批后使用。但上述資金事實(shí)上已由河南能化統(tǒng)籌用于其它項(xiàng)目。

上述被河南能化資金管理中心調(diào)度的資金屬于永煤控股債權(quán)性質(zhì)的往來款。但永煤控股仍將上述資金計(jì)入貨幣資金項(xiàng)目下并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露。

河南能化是河南省第一大國有企業(yè)，官網(wǎng)顯示其擁有煤炭產(chǎn)能8000多萬噸、化工產(chǎn)品產(chǎn)能合計(jì)1000萬噸，擁有大有能源等多家境內(nèi)外上市公司。集團(tuán)位居2019年世界500強(qiáng)企業(yè)第484位、中國500強(qiáng)企業(yè)第119位、中國石油(4.580, -0.09, -1.93%)和化工企業(yè)500強(qiáng)第7位、中國煤炭企業(yè)50強(qiáng)第11位。

河南能化是永煤控股的最大股東，持股比例為96.01%，其實(shí)控人為河南省國資委。但因河南能化長期經(jīng)營不善，盲目擴(kuò)張“攤大餅”，多數(shù)業(yè)務(wù)板塊虧損。尤其是煤化工板塊，投入巨大但盈利能力弱，拖累豫能化及永煤。

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